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降低税负压力的两大优惠政策:核定征收及税收扶持
2021
05/07
16:32
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公司通过税收优惠政策降低税负压力主要有三种形式:一是注册个人独资企业申请核定征收政策;二是注册有限公司享受增值税和企业所得税的财政扶持政策;三是个人选择到优惠地税局申请核定个人所得税的代开政策。
一、个人独资企业:投资人出资,对企业债务承担无限责任,自负盈亏,介于个体工商户和有限公司之间的企业组织形式,不具备法人资格。优惠园区常以小规模纳税人为主,增值税按照1%征收。
优点:
1.税种少:增值税、个人经营所得税和附加税;
2.税率低:个人经营所得税核定后税率0.5%-2.19%;
3.账目简单:核定征收的企业只需要做简单的会计账目;
4.纳完税后的剩余利润可以直接公转私至投资人私卡;
缺点:
1.波动大:政策的稳定性难保证,说停就停;
2.有风险:严格要求企业业务的真实性合规性证据链的完整性;
3.短暂性;比较适用短期,建议两年注销;
政策:
个税核定征收后税率0.5%-2.19%,增值税1%及附加税0.06%,综合税率3.25%以内,缺乏成本票的企业或者高收入的个人适用。
注:近期影视行业阴阳合同的曝光,个独企业的管控可能会越加严格,对业务的把控也越加谨慎。若是考虑长期发展的公司建议优选设立有限公司。
二、有限公司:公司性质,具备法人资格。在优惠政策地区新设立有限公司或者分公司、子公司,享受税收优惠政策。
优点:
1.稳定性:一经注册,财政扶持政策长期有效,稳定性强;
2.正规性:申报期正常缴纳税金,后面再享受扶持;
3.持久性:注册后,可以长期进行业务,所纳的每一笔税金都将获得扶持;
缺点:
扶持比例没有核定征收降税幅度大;
政策:
1.增值税:以地方留存(40%)的30%-80%扶持给企业。例如企业当年在园区缴纳1000万增值税,地方留存400万,企业可获得扶持120万-320万。
2.企业所得税:以地方留存(32%)的30%-90%扶持给企业,例如企业当年在园区缴纳1000万企业所得税,地方留存320万,企业可获得扶持96万-288万。
三.自然人代开:个人到优惠地区税局申请核定征收代开,开票税金1.56%(个人经营所得税核定0.5%,增值税1%,附加税0.06%)。
优点:
1.速度快:1-3天出票,不需要邮寄身份证原件;
2.开票品目多:服务、商贸、工程、建材、租赁基本上都能开;
3.税率低:综合开票税金1.56%,不用汇算清缴;
缺点:
1.个人名义的普票,不能抵扣增值税,只能冲减所得税;
2.有些公司不接受个人名义发票;公ZH《涵税税》
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